اگر صاحب یک فروشگاه اینترنتی یا کسب و کار آنلاین هستید، احتمالاً سؤالاتی درباره مالیات فروشگاه اینترنتی و نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی دارید. قوانین مالیاتی کسب و کارهای آنلاین می‌توانند پیچیده باشند، اما با رعایت آنها می‌توانید از جرایم سنگین جلوگیری کنید. از تشکیل پرونده مالیاتی تا استفاده از معافیت‌ها، همه‌چیز را ساده و کاربردی توضیح می‌دهیم. تا انتها این مطلب از نجوانت همراه ما باشید تا خیالتان از بابت مالیات راحت شود.
انواع مالیات فروشگاه اینترنتی
با گسترش فضای دیجیتال و رونق خریدهای اینترنتی، آگاهی از قوانین مالیاتی کسب و کار های آنلاین برای صاحبان فروشگاه‌های اینترنتی بیش از هر زمان دیگری اهمیت پیدا کرده است. هر فروشگاه اینترنتی، چه در قالب وب‌سایت مستقل فعالیت کند و چه از طریق پلتفرم‌های فروش آنلاین، مشمول پرداخت انواع مختلفی از مالیات است. در ادامه، با مهم‌ترین انواع مالیات فروشگاه اینترنتی آشنا می‌شویم:
1. مالیات بر درآمد
اصلی‌ترین مالیاتی که فروشگاه‌های اینترنتی باید پرداخت کنند، مالیات بر درآمد است. این نوع مالیات بر اساس سود خالص سالانه شما محاسبه می‌شود؛ یعنی درآمد منهای هزینه‌های قابل قبول.
نحوه محاسبه مالیات مشاغل آنلاین به گروه شغلی شما بستگی دارد. مشاغل آنلاین در ایران به سه گروه تقسیم می‌شوند و نرخ مالیات آنها به صورت پلکانی است. ارسال به‌موقع اظهارنامه و ثبت درست اطلاعات مالی، در کاهش این مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌ها بسیار مؤثر است.
2. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
طبق قوانین مالیاتی کسب و کار های آنلاین، اگر فروشگاه شما کالا یا خدمات مشمول ارزش افزوده ارائه می‌دهد و گردش مالی قابل توجهی دارد، باید ۹٪ مبلغ فروش را به‌عنوان مالیات از مشتری دریافت کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید. این موضوع برای بسیاری از فروشگاه‌های ثبت‌شده و برندهای معتبر یک الزام قانونی است.
3. مالیات عملکرد (ویژه اشخاص حقوقی)
در صورتی که فروشگاه اینترنتی در قالب شرکت ثبت شده و فعالیت می‌کند، مشمول مالیات عملکرد می‌شود. نرخ این مالیات در حال حاضر ۲۵٪ از سود خالص است. این نوع مالیات فروشگاه اینترنتی در حالت فعالیت حقوقی پرداخت می‌شود و تکالیف بیشتری نسبت به حالت مشاغل دارد.
نحوه محاسبه مالیات مشاغل آنلاین
برای نحوه محاسبه مالیات مشاغل آنلاین، ابتدا باید میزان فروش سالانه خود را مشخص کرده و بدانید در کدام گروه شغلی قرار می‌گیرید:
- چنانچه درآمد اشخاص حقیقی تا ۵۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد آنها ۱۵ درصد است.
- چنانچه درآمد از ۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد ۲۰ درصد است.
- چنانچه درآمد بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد ۲۵ درصد است.
سپس باید هزینه‌های قابل قبول مالیاتی را از درآمدتان کسر کنید تا سود خالص به‌دست آید. محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی بر اساس این سود و به‌صورت پلکانی (۱۵٪ تا ۲۵٪) محاسبه می‌شود. اگر فروش شما کمتر از حد مشخص‌شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد (مثلاً در سال ۱۴۰۱ زیر ۴.۸ میلیارد تومان)، می‌توانید به‌جای ارسال اظهارنامه کامل، از تبصره ۱۰۰ مالیاتی برای کسب‌وکارهای آنلاین استفاده کنید و با فرآیند ساده‌تری مالیات خود را پرداخت کنید. این موضوع باعث کاهش پیچیدگی و تسریع در انجام امور مالیاتی می‌شود. در نهایت، نحوه محاسبه مالیات با توجه به قوانین و شرایط هر سال تغییراتی دارد که باید به‌روزرسانی شود. پیشنهاد می‌شود مقاله نحوه دریافت کد مالیاتی را مطالعه کنید.
تکالیف مالیاتی مشاغل آنلاین
در ادامه مهم‌ترین تکالیف مالیاتی که کسب‌وکارهای اینترنتی باید انجام دهند آورده شده است:
۱. ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد یا استفاده از تبصره ۱۰۰
اظهارنامه مالیاتی باید هر سال تا پایان خرداد ارسال شود. اگر فروش شما کمتر از مبلغ اعلام‌شده باشد، می‌توانید به‌جای اظهارنامه، فرم تبصره ۱۰۰ را پر کنید. این قانون مالیات فروشگاه اینترنتی به شما کمک می‌کند فرآیند مالیاتی را ساده‌تر انجام دهید. ارسال از طریق سامانه مالیاتی کشور انجام می‌شود.
۲. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
اگر مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستید، باید ۹٪ مبلغ فروش را از مشتری بگیرید و هر سه ماه یک‌بار به اداره مالیات پرداخت کنید.
۳. ارسال لیست مالیات بر حقوق
اگر کارمند یا نیروی ثابت دارید، باید هر ماه لیست مالیات حقوق را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.
۴. صدور فاکتور رسمی
طبق قوانین مالیاتی کسب و کارهای آنلاین، باید برای همه فروش‌های خود فاکتور سیستمی نوع ۱ صادر کنید. این فاکتورها باید استاندارد باشند و مشخصات خریدار و فروشنده، کالا یا خدمت، مبلغ و مالیات را شامل شوند.
معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی
احتمالاً برایتان سؤال است که آیا شامل معافیت مالیاتی می‌شوید یا خیر. خوشبختانه، بر اساس قوانین مالیاتی کسب و کار های آنلاین، برخی از فروشگاه‌های آنلاین می‌توانند از تخفیف یا حتی معافیت کامل مالیاتی برخوردار شوند. در ادامه به شرایط و انواع این معافیت‌ها می‌پردازیم.
1. معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین کم‌درآمد (فرم تبصره ۱۰۰)
اگر فروشگاه اینترنتی شما در طول یک سال مالی فروش کمتر از مبلغ مشخص‌شده (مثلاً در سال ۱۴۰۱ کمتر از ۴.۸ میلیارد تومان) داشته باشد، می‌توانید به‌جای ارسال اظهارنامه مالیاتی، از فرم تبصره ۱۰۰ استفاده کنید. این فرم نوعی معافیت ساده‌شده مالیاتی برای مشاغل کوچک است و پرداخت مالیات را راحت‌تر می‌کند.
2. معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین در مناطق محروم
کسب‌وکارهای اینترنتی‌ای که در مناطق محروم فعالیت می‌کنند، ممکن است مشمول معافیت‌های مالیاتی خاص شوند. اگر فروشگاه آنلاین شما دفتر، انبار یا مرکز فعالیتش در این مناطق باشد، می‌توانید با ارائه مدارک لازم از درصدی از مالیات معاف شوید.
3. معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین برای شرکت‌های دانش‌بنیان
اگر فروشگاه آنلاین شما به صورت شرکت ثبت شده و مجوز دانش‌بنیان دریافت کند، می‌تواند مشمول معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین در قالب معافیت‌های ویژه شرکت‌های فناورانه شود. این معافیت معمولاً برای چند سال و در حوزه نوآوری و تکنولوژی اعمال می‌شود.
4. اهمیت ارسال به‌موقع برای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین
برای استفاده از معافیت مالیاتی فروشگاه آنلاین، ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ۱۰۰ ضروری است. این کار نه تنها از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری می‌کند، بلکه باعث بهره‌مندی از تخفیف‌ها و بخشودگی‌های ویژه می‌شود.
5. معافیت مالیات بر ارزش افزوده
برخی کالاها و خدمات فروشگاه‌های آنلاین شامل معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی از نوع معافیت مالیات بر ارزش افزوده هستند. محصولات فرهنگی، کتاب‌ها و برخی داروها نمونه‌هایی از این موارد هستند که نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند.
کلام آخر
مالیات فروشگاه اینترنتی یکی از مهم‌ترین موضوعاتی است که صاحبان کسب‌وکارهای آنلاین باید به آن توجه ویژه داشته باشند. با آگاهی از نحوه محاسبه مالیات مشاغل آنلاین، اجرای صحیح تکالیف مالیاتی، قوانین مالیاتی کسب و کار های آنلاین و استفاده از معافیت‌های قانونی، می‌توانید از جرایم و هزینه‌های اضافی جلوگیری کنید. رعایت دقیق قوانین مالیاتی نه‌تنها موجب آرامش ذهنی، بلکه باعث رشد و اعتبار بیشتر فروشگاه اینترنتی شما نیز خواهد شد.
سوالات متداول
مالیات فروش اینترنتی چند درصد است؟
مالیات فروش اینترنتی شامل ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده و تا ۲۵٪ مالیات بر درآمد است.
آیا کسب و کارهای اینترنتی باید مالیات بپردازند؟
بله، کسب‌وکارهای اینترنتی موظف به پرداخت مالیات هستند، مگر اینکه در پلتفرم‌های داخلی مورد تأیید دولت فعالیت کنند و درآمد سالانه‌شان از سقف تعیین‌شده فراتر نرود.
آیا کسب و کار آنلاین حقیقی است یا حقوقی؟
کسب‌وکار آنلاین می‌تواند هم حقیقی باشد (برای افراد) و هم حقوقی (برای شرکت‌ها)، بسته به نوع ثبت و ساختار آن.
